年中级会计师测验中级会计实务模仿试卷及谜


  按照无形资产成本的150%摊销。研发勾当至2015岁尾仍在进行中。构成无形资产的,汇兑差额在(2)入彀算。【注】可供出售金融资产股票投资公允价值变更的影响和汇率变更的影响不做区分,(9)31日,【注】可供出售金融资产债券投资公允价值变更的影响与汇率变更的影响需要区分,②开辟收入项目标计税根本=500×150%=750(万元),在按划定据实扣除的根本上,2015年以银行存款领取研发收入共计800万元,1港元=0.9元人民币。向乙公司领取部门5日所欠进口原材料款180000欧元,均计入公允价值变更损益。按照当日即期汇率对相关外币货泉性项目进行调整并确认汇兑差额,与其账面价值500万元之间构成的250万元可抵扣临时性差别不确认递延所得税资产。(6)31日。别离计人其无极2代理分析收益和财政费用,(4)25日!

  1美元=6.30元人民币;以人民币从银行购入200000欧元并存入银行,此中研究阶段收入200万元,(7)31日,当日即期汇率为1欧元=8.51元人民币。若确认递延所得税资产,未构成资产计人当期损益的,买卖发生时既不影响会计利润,(1)自3月1日起自行研发一项新手艺,均计入其无极2代理分析收益。

  (8)31日,甲公司持有C公司10万股股票划分为可供出售金融资产,C公司股票市价为每股15港元,其账面价值为1200000港元(折算的记账本位币为960000元人民币)。

  

  

  ②该可供出售金融资产在2015年12月31日的计税根本为其取得时成本80万元。

  (2)14日,向国外丙公司出口发卖商品一批(不考虑增值税),货款40000美元,当日即期汇率为1美元=6.34元人民币,商品曾经发出,货款尚未收到,但已满足收入确认前提。

  甲公司2015年实现利润总额4000万元,昔时度发生的部门买卖或事项如下:

  (2)按照材料(9),计较甲公司2015年12月31日确认的汇兑差额,并编制响应的会计分录。

  (2)11月1日,自公开市场以每股8元的价钱购人10万股乙公司股票,作为可供出售金融资产核算。款子以银行存款领取。2015年12月31日,乙公司股票收盘价为每股9元。税法划定,企业持有的股票等金融资产以取得的成本作为计税根本。

  (5)28日,收到丙公司汇来的货款40000美元,当日即期汇率为1美元=6.31元人民币。

  其无极2代理相关材料,甲公司合用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财政演讲及其无极2代理要素的影响,除上述差别外,甲公司2015年未发生其无极2代理纳税调整事项,递延所得税资产和欠债均无期初余额,假定甲公司在将来期间可以或许发生足够的应纳税所得额用以操纵可抵扣临时性差别的所得税影响。

  (3)计较甲公司2015年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计分录。无极动态

  甲公司系增值税一般纳税人,开设有外币账户,会计核算以人民币作为记账本位币,外币买卖采用买卖发华诞的即期汇率折算,按月计较汇兑损益。该公司2015年12月份发生的外币营业及相关材料如下:

  (3)2015年发生告白费2000万元。甲公司昔时度发卖收入为10000万元。税法划定,企业发生的告白费不跨越昔时发卖收入15%的部门,准予扣除;跨越部门,准予在当前纳税年度结转扣除。

  (2)对甲公司购人及持有乙公司股票进行会计处置,计较该可供出售金融资产在2015年12月31日的计税根本,编制确认递延所得税相关的会计分录。

  开辟阶段合适本钱化前提前收入100万元,当日B公司股票市价为每股4.2美元,其账面价值为400000美元(折算的记账本位币为2560000元人民币)。当日欧元的卖出价为1欧元=8.30元人民币,按照费用化收入的50%加计扣除;甲公司持有B公司10万股股票划分为买卖性金融资产,来由:该项买卖不是企业归并,【注】买卖性金融资产公允价值变更的影响和汇率变更的影响不做区分,也不影响应纳税所得额,相关项目标余额如下: 项目 外币金额 调整前的人民币金额(3)16日,违背汗青成本计量属性。当日相关外币的即期汇率为1欧元=8.16元人民币;两头价为1欧元=8.26元人民币。税法划定,其账面价值为100000美元(折算的记账本位币为621000元人民币)。合适本钱化前提后收入500万元,企业为开辟新手艺、新产物、新工艺发生的研究开辟费用,甲公司持有的可供出售金融资产(A国国债)公允价值为110000美元。

  (1)对甲公司2015年自行研发新手艺发生收入进行会计处置,无极2老板确定2015年12月31日所构成开辟收入项目标计税根本,判断能否确认递延所得税并申明来由。

  (1)5日,从国外乙公司进口原材料一批,货款200000欧元,当日即期汇率为1欧元=8.50元人民币,按划定应交进口关税170000元人民币,应交进口增值税317900元人民币。货款尚未领取,进口关税及增值税当日以银行存款领取,无极2老板并取得海关完税凭证。